会计核算方法有哪些(材料用完了怎么做分录)
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1.库存现金会计
(1)现金收入的核算
借入:库存现金
信用:银行存款(提取现金)
其他应收款(个人罚款)
其他应付款(保证金)
其他业务收入(销售废旧物资)
(2)现金支出会计
借:管理费用(办公费用)
应付员工工资(已付工资)
其他应收款(预支差旅费)
信用:库存现金
2.银行存款会计
(一)银行存款收入
借:银行存款
贷方:库存现金(以现金形式存放)
应收账款(应收账款的收取)
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
(2)银行存款支出
借入:库存现金(提取)
行政费用(办公费用)
原材料等。(采购材料等。)
贷款:银行存款
3.原材料会计
(1)采购原材料的会计处理
借:原材料(接受储存)
在途材料(不接受储存)
应交税费-应交增值税(进项税)
贷方:银行存款(已收)
应付账款(未收)
(2)在途货物验收入库时。
借:原材料
贷款:在途货物
(3)特殊情况:材料已到货,发票未到货,货款未支付。
月底估计要录,然后下个月初用红字倒过来。
借:原材料
贷款:应付账款-预计应付账款-企业。
(4)发出原材料的会计处理
借:生产成本(直接用于生产车间)
制造成本(车间管理部)
行政费用(行政部门)
销售费用(销售部)
其他业务成本(出口)
信用:原材料
4.库存商品会计
(1)产成品入库的会计处理
借:库存商品
信用:生产成本
p>(2)销售商品结转销售成本的账务处理
借:主营业务成本
贷:库存商品
确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
5、应收账款的核算
(1)应收账款发生
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
(2)应收账款收回
借:银行存款
贷:应收账款
6、坏账准备的核算
当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者 坏账准备借方余额
(1)计提坏账准备时
借:资产减值损失---计提的坏账准备
贷 :坏账准备
(2)冲减坏账准备时
借:坏账准备
贷 :资产减值损失---计提的坏账准备
(3)实际发生坏账时的会计分录
借:坏账准备
贷:应收账款
(4)冲销/冲回
借:应收账款
贷:坏账准备
7、应收票据的核算
(1)不带息应收票据的会计处理票据取得 借: 应收票据(按面值入账)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项借: 银行存款贷: 应收票据到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据
(2)带息应收票据的会计处理票据取得(同不带息票据) 期末计息(期末一般是指中期末、年末)借:应收票据贷:财务费用到期收回款项(本金 利息)借: 银行存款贷: 应收票据财务费用
到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用
8、预付账款的账务处理
(1)预付货款
借:预付账款
贷:银行存款
(2)收到货物:
借:原材料等
应交税金—应交增值税/销项税
贷:预付账款
(3)补付货款
借:预付账款
贷:银行存款
(4)回多余款项
借:银行存款
贷:预付账款
9、应付账款的核算
(1)应付账款发生的账务处理
借:库存商品/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(2)偿付应付账款的账务处理
借:应付账款
贷:银行存款
10、应付职工薪酬
(1)计提应付职工薪酬的账务处理
借:生产成本 (生产工人的职工薪酬)
制造费用 (车间管理人员的职工薪
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